会计,财报及审计的入门基础与介绍(三)

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在第三篇中则是详细展示财务审计与分析过程中所应用的法律法规或行业准则。最终的目的是营造公平诚信的投资与商业管理环境并积极促进实体商业与经济的发展,增强对投资实体的保护

  1. International Organization of security Commission
    • 国际证券委员会技术上不是监管机构,但是对国际上很大部分资本市场进行监管
    • 三大目标:
      • 保护投资人    Protecting Investor ,
      • 确保市场公平,有效,透明Ensure market is Fair, Efficient and transparent
      • 减少系统性风险Reducing systemic risks
  2.  “发行人原则The principle of issuers”中最重要的两条
    • 应完整,准确,及时的披露财报结果,风险和其他对于投资者至关重要的信息
    • 发行人用于编制会计的财务准则应具有很高质量,并在国际上可接受
  3. The Security and Exchange Commission (SEC)
    • Security Act 1933( 证券法1933)
    • 规定了投资者必须获得的财务信息或其他重要信息,禁止虚假陈述,并要求上市公司的证券进行初步注册
  4. Security Exchange Act of 1934 (证券交易法1934)
    • 赋予SEC要求上市公司定期报告的目的
  5. Sarbanes-Oxley Act 2002 (班萨斯法案)
    • 该法案创建上市公司会计监督委员会(PCAOB),以监督审计师
    • SEC负责执行法案要求,监督PCAOB。涉及审计师独立性,加强公司对财报的责任
  6. Qualitative Characteristics of financial Report 4.1
    • 财务报告是否有效的关键特征
    • Relevance  相关性
    • Faithful Representation:可信的代表着经济现象的信息,并且信息是完整,中立,无误
  7. 四个增强定性
    • Comparability: 可比较性,使用户可以理解
    • Verifiability: 可确认性,不同学识渊博,独立的观察者会同意信息是极高可信度的代表了
    • Timeliness:及时性,决策之前可即时获得信息
    • Understandability:清晰简洁的信息可增强可理解性
  8. 法务审计 Forensic audit
    • 主要的审计项目
      • 反洗钱调查 Anti-money laundry
      • 保险文件准备 Insurance claim documents preparation
      • 争端服务 Dispute services
      • 欺诈调查 Fraud investigation
    • 主要的审计手段 (approach)
      • 相关人员问询 Interview/Integration
      • 法务数据分析 Forensic data analytics
      • 法务数据收集 eDiscovery
      • 邮件审查 Email review
      • 第三方专家意见 External experts including valuation, engineering and etc.

Author:搞笑排行榜 / 涅

Original opinion article by Himalaya G-farm Vancouver

2020/12/26

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