《蓝枫法律》第二十八期 财富管理及家族建设–加拿大和海外信托的税务问题

蒙特利尔皇家山战友团 Spirit

加拿大多伦多枫叶农场的节目《蓝枫法律》于10月9日如期播出,本期主要话题是加拿大和海外信托的税务。资深专家”共渡彼岸”承上启下讲解,下面是详细内容。

加拿大有军事法庭,省法庭和联邦法庭是分开并且是区域性的。税务法庭比较特别,与军事法庭一样直接属于联邦法院。在整个收税的过程中,个人所得税是最大的,对个人和家庭的影响也是最大的。在收入上面,在所得税,资产税我们会逐步涉及。我们需要了解到有联邦、省和市政这三层的税率,所收的税是不同的,所提供的服务也是不同的。这关系到收入、投资、传承、做营运公司或者控股公司、信托等等都会涉及到这个层面,对这些知识的了解就能够更好的达到我们个人,家庭的财富管理目的。

税务居民、非税务居民美国和加拿大是有不同的,到现在为止如果你是没有居住地的税务居民的话,一般是很难做到以上的投资了,无论是做上市公司的公募投资还是私募投资,都需要问你是在哪个地方的居民,在KYC里面就是很明确的也有这样一条,全世界已经形成了这样的一个操作方法。

去年加拿大有提案说是2000万上的资产收1%,如何收,怎么收还不知道,但是今年的提案,像新民主党的提案提到1000万以上的就是会每年收1%,甚至有些收每年7%,或者10年就可以把你的资产全都收完了。还有要对没有兑现的资本增值税进行收税,而且每年收。例如你买了一个投资房,投资房十年二十年持有下来,没有卖,其增值也必须上税。这也是对资产收税的一种,在北美正在往这个方向进行。

还有一个大家所关心的就是离境税,在你离开美国或者离开加拿大的时候,对你所有的资产都必须告一个段落,要把该付的税都要付掉,哪怕你没有卖掉,人离开了,要把这部分的税钱交了,这些冲击对我们从现在到将来是非常巨大的。

关于财富传承,传下去的财富像一匹马,你的下一辈以及你后面的人,能够在这匹马上继续往前走,如果没有马,好比光着脚在山路上走。在整个传承过程中,比传承钱更重要的是传承创造财富的理念知识和精神。摩根家族,现在已经传到了第6和第7代,并且又做了非常正确明智的选择,就和新中国联邦站在一起。

传承里面非常重要的就是遗嘱和授权书,从一个层次最简单的遗嘱到整个类型,在授权书方面,将来战友们会广泛地运用授权书。我们讲过遗嘱的各个主要类型,如何建立遗嘱的整个过程。书写遗嘱的人通常是律师,他并不会替你设计这个遗嘱,是按照你的愿望来做的。如何来保管、重生、修改遗嘱、如何选择遗嘱的执行人等等,遗嘱是一个对每个家庭以及每个人都会遇到的问题。

信托这是一个基本的结构,无论是生前信托还是遗嘱信托,这个结构不变,里面包括的人有委托人、受托人,受托人的关系、区域,非常关键,今天会讲这些在国内或海外的信托怎样的,离岸托股是怎样的。信托的结构都不会变,里面包括了受益人,受益人他们的处境、位置,对信托的影响等等我们都会谈到。

在信托或者在高净值资产的家庭,他们会建立家族办公室,有专业的人士来做。

家庭的传承的时候有一个宪章,这里规定孩子们必须要做的事,比如说每一个孩子都必须达到什么样的学历,他才能够接受钱,必须读过修过什么课,可以有这些硬性的规定。如果他们要进入家庭公司的管理,在信托公司的管理,那么他们必须到外面工作过三年五年,在多少公司里面工作过有些经验了才能够回来做,有鼓励性质。即使下面每一人都是艺术家,没有信心管理,仍要负起责任。他必须明确谁去管理这些财产,这是他的责任。家族宪章里面制定这些事情来做,培养下一代来做。如果下面没有人,你自然也有一套方法在信托是如何结束的。

信托的基本点是受托人管理所有的资产,无论是哪个信托,都必须从受益人的利益出发,按照委托人制定的标准,为受益人服务,不能损伤受益人。如果一旦损伤了受益人,受益人可以联合起来罢免受托人,或者结束整个信托。

信托成功的例子比较多,家庭理事会开会,投资等这一整套事情把整个家族联合在一起。但通常每一代里面都有一个领袖人物领导整个家族往前走。有一套系统,可以改革下面的整个信托以内的这些规则,通过家族理事会的选举投票修改一些事情。例如罗斯查尔德家族,关于通婚的范围,有些比较长期的家族信托的家庭,不能离婚,有类似条款的保障着整个信托往下传。这种家族一般都传到了三到五代或者更长的时间。信托里面有是各种各样的错误,所以建立信托时要考虑周全,尽量做到完整,然后每一代都有人按照条款去执行。

信托是一个结构持有,信托里面的营运如果是一个生前信托通常会有一个控股公司,控股公司在里面进行管理进行运作。整个信托里面有受益人必须是一个真的人,不是一个机构或公司。

离岸公司个人控股结构,这里全部讲的是个人,也就是说你个人直接持有离岸的投资,通过持有加拿大公司投资。上一次讲的比较多里面的税务问题之间的关系,如何来控制,讲的ABCD四种。今天讲EFGH几种不同的情况,我们看一下E到H这一层和ABCD不同的地方,一个是个人控股,另外一个是通过信托来做。

E是一个人,是委托人,把他的资产就是离岸投资的东西放在了在加拿大的生前信托,我这里只是表示一个结构,并不是说他拥有这个,他只是把钱放进去,放进去的钱是底下的离岸投资资产,放到了加拿大信托,这是第一种情况。

在所有考虑这些情况的时候我们要考虑的第一个就是管辖权,这个信托是在加拿大,它受加拿大你所在省的法律监管。这里面受到一系列的系数的影响,就和你如果要申请非税务居民一样也会有一系列的事情出现。

情况G,人在加拿大,他设立的离岸信托,里面有离岸资产。如果这里放钱的人是加拿大居民,你的受益人也是加拿大居民,钱也是回到了加拿大,那么对加拿大来说它就是属于加拿大的一个系统,只是它在海外。

这里面有特例,比如说离岸信托公司所在的一个地区不接受加拿大的法院任何的裁权,他可以不管;但是如果你的肉身是在加拿大,加拿大法院可以要求你做这件事情,因为钱是你放的,你在管这个钱,你和你的家人是受益人又是加拿大人。

加拿大的法院可以有权也有能力主宰你信托里面的资产。你如果人在加拿大,这里面就有一个报告系统,一旦拥有海外资产你必须汇报登记,你在海外有信托,你作为受益人有受益。

如果是加拿大的一个生前信托,在外面持有一个海外离岸公司,那离岸公司的东西会在信托里面的报税表里或者信托里面的一个控股公司里面反映出来,他必须报表报上去。税可能还不需要付,因为钱在海外还没回来,但是一旦回来,钱一分到加拿大人里面他就要付税。

所以这整个E、F、G或多或少都会受到加拿大的税务的影响,看你如何设置。从2014年起世界各地就开始建立了这个需要汇报登记,2018年至今有越来越多的国家要求实行这种登记,所有这些登记这些做法建立海外的信托基本就两个目的,一个是资产保护,资产保护就是你的债主无法从这里拿到钱,通过法院起诉他也讨不到,钱在另外一个地方或在另外一个管辖权,当地的法院并不能判决处理那边的钱,有几个国家是能够做到的,有些国家这些做法是经过具体法院具体的案例。

另外一个就是投资公司营运过程中所产生的收益,包括这些增值的避税而不是逃税,这些收入都是公开的,在你所在的国家你赚到钱了,但是在那边的公司待着,然后是合法的把这些税率降低甚至可以降到零,如果是避税天堂的话就会有一些是这样,信托所在地可以是在本国,或者加拿大,受加拿大法律的的监管,在欧洲的瑞士,卢森堡,荷兰,南太平洋或者加勒比海的一些岛国,对不同的国家和不同的目的所建立的信托在那边是有差别的,一般的这些岛国多为英国或者荷兰的领地,或者以前的殖民地通常会庇护这一层。

最后一个就是讲H,H就是人在离岸,钱也在离岸,就是不在加拿大,必须是离岸以后,你是另外一个地方的税务居民,或者是公民,是那部分的税务居民,而你不是加拿大的税务居民,一旦这一层发现那么加拿大的法律和税法对这一层就不起作用。还有什么时候离开加拿大到海外去的,信托什么时候建立的,都有不同的限制,到一定的时候,如何去追这个钱,这个钱的数目是不是足够大,就会引起许许多多的问题,到这一层的话,根据每个人,每个家庭的情况而做的不同,普通的情况下,在加拿大的生前信托,就能够做到资产保护这一层,在海外,信托在加拿大有离岸公司,钱在离岸公司,要有固定的回复和汇报给税局也能够起到延税和降低税率的作用。

个人直接持有离岸信托也有类似的功能,因为每一个信托里面都可以单独有有控股公司和营运公司的,也有众多的加拿大人用这种方法在海外持有信托进行运作。

最后的一种对我们加拿大的的并不是完全适用,因为我们人在这里,这里的税务居民或者是这里的公民,这里是总结了整个离岸的控股结构,如果要谈到更细的话,就会谈到离岸公司里面的持有公司,营运公司的税务,税务进口加拿大会怎样,加拿大的信托如何来处理这笔税务,加拿大的信托里面又有控股公司,控股公司又有营运公司,以及如何来运做这件事情,最后怎样把钱分散到每个家庭的成员作为受益者,这整个的一系列有非常仔细非常多的东西要讲,需要有对这个区域这个地区专门明白税务的会计师和律师们来做,按照你的需要来做。

一个普通的人参加了爆料革命,进入新中国联邦,投资了许多G系列,一旦有任何比较好的回报以后,还清所贷的款,实现了财务自由,然后余下的钱去做什么事情?如果你现在不是一个投资者,并不是说一旦你有了这些财富以后你就自然的成为一个投资者。这中间是需要学习,需要去了解你所面临的将来的事情,也就是说钱带来了你所不知道的问题。然后,如何再来认识请教请新的顾问来帮助你达到下面的一步,不是说有了财富有就是一个很好的投资者和管理者。

当一年两年三年以后,我们资产达到了一定的地步,那时候会自动的有一批专业人士来接触我们。这时候我们要考虑的是如何的情况,现在各种不确定性很大,比如我们讲金融财富,前面一段的时间大家的切身感很大,一旦进入了控股公司、私募和信托后,可能要到一年,一年半甚至两年以后大家才感觉得到里面确切的实用性。

我们谈到过私募原始创业股这一类。七哥所做的事情是开天辟地的事情,在业内的人知道,这是绝无可能,他是为我们战友做的。整个GTV我相信,是前无古人,能够把这件事情做下来。通常私募和原始创业,上市公司或者叫公募投资这部分灵活度1%-2%,边角料而已。而整个GTV的投资者都是原始创业者。私募和原始创业是有非常明确的差别的,通过KYC监管系统,我们理解到整个G系列的财富之间的事情,对将来我们如何来保护已经有的财富和为新中国联邦做出贡献是非常有益的。

节目链接:https://gtv.org/video/id=61622330304e992109b2662a


编辑,发稿 Spirit

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Just enjoy the interesting article of Gnews! 10月 12日