【经济超限战】G20全球税法新标准130国达成协议

CCP新冠病毒加速全球数字经济税法标准的建立

作者:纽约香草山金融部 FaithKnight
编审:纽约香草山农场金融部/经济小组 ilovezhanshen

This image has an empty alt attribute; its file name is GNEW-GTV-MOS-LOGO-2-109.jpg

2021年刚刚落下帷幕的G20大会最富有成效的成果,就是130个与会成员国就经合组织OECD提出的全球“双支柱(Two-Pillar)”征税体系达成一致协议。这标志着世界跨国企业,特别是以互联网产业为主体的数字经济产业带来的各国税收分配问题,终于达成了一个统一的国际标准。

全球化的跨国集团利用分布在世界各地的公司,通过调控位于不同国家的子公司之间的营收,把最大化的利润转移到低税率的国家和地区,从而逃避高税率国家的税收,造成纳税地和价值生产地的错位。这种方式被定义为“税基侵蚀和利润转移”(Base erosion and profit shifting:BEPS)。而近年来兴起的数字经济,其依赖于数字交易和用户数据的营利模式,不再适用于现有的税收实体征税体制。世界科技跨国公司可以很容易地把无形资产(专利等),通过公司架构转移到低税率国家,再从高税率国家收取高额专利费的方法转移利润。而各国现有的税法并没有健全的机制对跨国科技公司从本国数字市场获利的行为进行征税。因此,目前全世界各国由于这种机制的缺失而造成的年税收损失大约在1000到2400亿左右【1】。2013年,在G8会议上,BEPS的概念第一次被提出来,接着世界经合组织OECD于2016年正式启动了BEPS框架落地应用项目,目的就是建立一个统一的国际税收制度,来解决数字产业经济下全球公平、合理征税的问题。

但是由于各国税收分配的利益总会有人获利,有人损失,这个项目的进展极其缓慢。在这段时间内,各国各自提出数字征税方案,但是征税定义的范围不尽相同,税率也千差万别。各国政府各说各话,局面非常混乱2。比如法国: 2019年7月24日,法国总统签署了数字服务税法(Digital Service Tax: DST),对数字服务收入全球超过7.5亿欧元,或者在法国超过2500万欧元的公司,征收其法国用户市场产生的数字广告等收入3%的数字服务税3。 结果法案刚通过,美国贸易代表办公室(Office of the United States Trade Representative: USTR)就提出了反对意见,并迅速在同年7月开始了“Section 301” 的调查,认为法国的数字服务税DST不合理,对美国的商务是歧视和限制行为。如果法国不停止征收DST,美国将对法国部分进口商品征收25%的关税4。一来一回,法国最终于2020年1月统一停止DST税,来避免贸易战。

BEPS框架从2013年被提出,直到2019年6月,才在日本福冈的G20财长和央行行长会议上通过了一个可行性方案,也就是开篇提到的 “双支柱(Two-Pillar)” 方案。 根据经合组织OECD 2020年1月底的报告,这两个支柱的具体内容争议还是很大【5】,短时间内要达成一致协议是非常困难的。 就在这个时候,2020年1月中共国CCP(Chinese Communist Party)新冠病毒爆发,全球实体经济陷入停滞状态,但是互联网数字经济迅猛发展,实体经济向数字经济加速转型。这也迫使全球各国必须在国际税收上达成协议来规范国际税收分配的公平性和合理性,不再因为税收的差异而引发各国的贸易关税大战。在这样紧迫的情境下,今年4月5日,美国拜登政府就“双支柱(Two-Pillar)”提出了新的建议,打破了之前的谈判僵局【6】,并在2021年6月5日G7峰会上的,得到7国财长的一致同意【7】,确定该框架下各国最低税率不得低于15%。尽管有些低税率国家比如爱尔兰提出反对意见【8】,但是很快在7月1日的G20会议上,130个与会国同意了最新的BEPS框架协议【9】,这在全球统一国际征税标准上是里程碑的事件。

根据目前该框架的初步协议,第一支柱就是规定征税的对象和征税的基质:全球年收入在200亿欧元并且利润超过10%的跨国企业,其获利市场所涉及到的国家需要统一纳入征税分配系统;第二支柱就是规定了最低税率为15%【9

在这场因为CCP新冠病毒引发的数字化经济大转移的过程中,经济和生活方式的突变,极大地推动了本来进展缓慢的国际税务分配的大难题。这其中起关键作用的国家还是美国,因为美国公司的互联网数字经济在全世界占比最重。Amazon、Facebook、Google这些全球科技大佬虽然已经是跨国企业,但其核心科技研发中心还是在美国。最终还是经济实力说话。而且拜登政府不同于川普政府,采取更为合作的建议和温和的方式,促成了今天全球统一标准的建立。

中共国也一直关注国际税法新标准的制定,但是其互联网企业在全球的经济比重并没有占决定性的优势,因此“一带一路”计划中,推行其互联网数字企业(阿里巴巴、腾讯、今日头条)也是重要任务之一【10】。他们计划护航企业出海,等海外市场达到一定体量的时候,透过经合组织国际组织影响、参与国际数字经济税收规则的制订【10】。但是现在世界经济、金融格局已经出现重要转折,美国的《外国公司问责法》以及即将出台的一系列制裁中共国企业的法律,将收紧、甚至切断这些中共国高科技企业在美国金融市场融资的动脉血管。即使他们转战港交所,由于2年多来中共对香港法制和自由的扼杀,以及公然撕毁《中英联合声明》的卑劣行为,使大量资本撤出香港。而CCP 病毒下中共的疫苗经济绑架政策也让更多的国家醒过来,与中共国企业保持距离。中共国企图通过 “一带一路” 输出中共国数字经济,从而达到影响并控制全球标准的邪恶计划最终只能是作茧自缚的痴心妄想。

(文章仅代表作者个人观点)

参考链接:

  1. What is BEPS?

https://www.oecd.org/tax/beps/about/

2. Digital Services Tax – a necessary evil?

https://www.tmf-group.com/en/news-insights/articles/2020/november/digital-services-tax-necessary-evil/

3. France: Digital services tax (3%) is enacted

https://home.kpmg/us/en/home/insights/2019/07/tnf-france-digital-services-tax-enacted.html

4. Notice of Action in the Section 301 Investigation of France’s Digital Services Tax

https://ustr.gov/sites/default/files/enforcement/301Investigations/France_Digital_Services_Tax_Notice_July_2020.pdf

5. Statement by the OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS on the Two-Pillar Approach to Address the Tax Challenges Arising from the Digitalisation of the Economy

https://www.oecd.org/tax/beps/statement-by-the-oecd-g20-inclusive-framework-on-beps-january-2020.pdf

6. The U.S. Influence On The OECD’s Global Tax Reform Plan

https://www.forbes.com/sites/taxnotes/2021/05/18/the-us-influence-on-the-oecds-global-tax-reform-plan/?sh=438eb52a4bcd

7. G7 global tax reform agreement: Consensus remains to be reached on several issues

https://www.taxathand.com/article/18759/OECD/2021/G7-global-tax-reform-agreement-Consensus-remains-to-be-reached-on-several-issues

8. Here are the nine countries spurning global minimum tax sought by Biden

https://www.washingtonexaminer.com/news/nine-countries-spurning-global-minimum-tax

9. Inclusive framework statement agrees taxation of digital economy, global minimum rate

https://www.taxathand.com/article/18836/OECD/2021/Inclusive-framework-statement-agrees-taxation-of-digital-economy-global-minimum-rate?id=gx:2em:3na:4wta_2021_07_16:5eng:6tax&sfid=7015Y000003WdC5QAK

10. 全球数字税:国际规则制定的新桥头堡

https://epaper.gmw.cn/gmrb/html/2020-06/11/nw.D110000gmrb_20200611_2-14.htm

校对/发稿:雪梨

更多资讯,更多关注

纽约香草山农场 GTV-香草山之声

纽约香草山农场 GTV-MOS TALK 香草山访谈

纽约香草山农场 Gettr

纽约香草山农场 YouTube

0
0 评论
Inline Feedbacks
View all comments