【新闻宅急便】重磅:美国SEC发布修正案,落实外国公司控股责任法

翻译:喜马拉雅东京樱花团Porsche

即时发布
2021-53
华盛顿特区,2021年3月24日

证券交易委员会通过了临时最终修正案,以执行国会通过的《外国公司控股责任法》(HFCA法)所规定的提交和披露要求。

临时性最终修正案将适用于委员会认定已提交的10-K、20-F、40-F表格的年度报告或N-CSR表格的注册会计师事务所所出具的审计报告的注册人,而该事务所位于外国司法管辖区,且上市公司会计监督委员会(PCAOB)已确定由于该司法管辖区当局采取的立场而无法完全检查或调查。

在任何注册人必须遵守临时性的最终修正案之前,委员会必须实施一个程序来确定这样的注册人。因此,委员会正在就这一识别程序征求公众意见。 

根据《HFCA法》,修正案将要求任何被识别的注册人向委员会提交文件,证明该注册人并非由其所在国司法管辖区的政府实际拥有或控制,并要求其在年度报告中披露审计安排和政府对其的影响。委员会正在就这些提交和披露要求征求公众意见。《HFCA法》要求委员会在颁布之日起90天内发布规则,确定注册人必须遵守文件提交要求的方式和形式。委员会根据该要求,发布这个临时最终修正案。

委员会工作人员正在积极评估如何以最佳方式执行《HFCA法》中不受90天期限限制的其他要求,包括身份识别程序和交易禁令要求。

资料单
2021年3月24日

背景资料

《HFCA法》于2020年12月18日成为法律。除其他外,《HFCA法》第2条修订了2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第104条,要求委员会查明每一个 “所涉发行人”,如果该公司在外国司法管辖区设有分支机构或办事处,并且PCAOB已经确认“由于外国司法管辖区当局采取的立场,委员会无法对该分支机构进行完全检查或调查”,则由该公司聘请的注册公共会计师事务所发布审计报告。临时最终修正案现在就这一规定征求意见。

这些被确定为 “委员会指定发行人 “的注册人将被要求在年度报告到期日或之前向委员会提交文件,证明他们不是由该外国司法管辖区的政府实体拥有或控制。临时最终修正案实施了与《HFCA法》90天期限一致的文件要求程序。

此外,如果注册人连续三年被确定为委员会指定发行人,《HFCA法》第2条指示委员会禁止注册人的证券交易。委员会工作人员正在评估如何更好地执行这一规定,该规定不受90天期限的限制。

《HFCA法案》第3条规定,《交易法》(ExchangeAct)第3b-4条所定义的委员会指定的外国发行人须遵守以下额外的具体披露要求:

  • 在本表所涉期间,上述注册会计师事务所已为发行人编制了一份审计报告。
  • 发行人以注册或其他方式成立后,外国司法管辖区的政府实体所拥有的发行人股份比例。
  • 该注册会计师事务所适用的外国司法管辖区的政府实体,是否对发行人具有控制性财务利益。
  • 每位担任发行人的董事会成员、或与发行人有关的经营实体的中国共产党官员的姓名。
  • 发行人的公司章程(或同等组织文件)中,是否包含任何中国共产党章程或该章程的任何相关内容。

临时最终修正案更新了相关表格,以规定这些披露要求。

下一步是什么?

临时最终修正案在《联邦公报》上公布后30天内生效,对修正案的评论应在同一日期前提出。委员会正在就如何落实《 HFCA法》规定的提交和披露要求,以及“确定委员会指定发行人的适当机制”征求公众意见。

在委员会根据其随后制定的程序,以适当的通知方式确定注册人有一个非检查年度之前,将不要求注册人遵守这些修订。一旦被确定之后,登记人必须在其被确定的每个财政年度的年度报告中遵守这些修订。 委员会计划在今后的通知和评论程序中,单独明确《HFCA法》第2节中交易禁令的执行问题。

英文内容链接

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校对:喜马拉雅东京樱花团 / 文小白
责任编辑:喜马拉雅东京樱花团 / 煙火1095
发布:喜马拉雅东京樱花团 / 煙火1095

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tokyosamurai
26 天 之前

《SEC修正案》是相当的不孬啊!

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