【ニュース宅急便】米SEC、外国企業保有責任法の実施修正案を発表

中国語訳:ヒマラヤ東京櫻花団 / Porsche

和訳:ヒマラヤ東京櫻花団 / 茉莉花


即時リリース
2021-53
2021年3月24日、ワシントンD.C.

米国証券取引委員会(SEC)は、米国議会で可決された『外国企業保有責任法(HFCA法)』に基づく申告・開示義務を実施するための暫定最終修正案を採択した。

この暫定最終修正案は、委員会が認定した提出済のフォーム10-K、20-F、40-Fの年次報告書、またはフォームN-CSRの公認会計士事務所が発行した監査報告書の登記法人、それから該当事務官の所在地は外国の司法管轄下にあり、且つその司法管轄当局の立場上で完璧な査察や調査ができないと上場会社の会計監視委員(PCAOB)が判断した場合に適用される。

全ての登録者が暫定最終修正案を遵守する前に、委員会は登記法人を特定するためにあるプロセスを実施しなければならない。そのため、委員会はこの識別プロセスについて意見公募を求めている。 

『HFCA法』によると、この修正案は全ての識別された登記法人が委員会に、登記法人が所属国の政府に実質的に所有または支配されていないことを示す書類の提出を要求、更に監査の取り決めと政府からの影響を年次報告書での開示を求める。委員会は、これらの申告・開示義務について意見公募を求めている。『HFCA法』は、発表から90日以内に、登記法人が提出書類の格式と形式を定めた規則を発行するように、委員会に求めている。委員会はその要求に応じてこの暫定最終修正案を発行する。

委員会の職員は、本人識別プロセスや取引禁止を含める、90日間の期限に制限されない『HFCA法』の他の要件を実施する最善な方法を積極的に検討している。

情報シート
2021年3月24日
背景情報

『HFCA法』は2020年12月18日に法制化された。特に『HFCA法』の第2条は、2002年「サーベンス・オクスリー法案」第104条を改正し、委員会に各「対象となる会社」を調査すると要求。もし該当会社が外国の司法管轄下に支店や事務所がある場合、また、PCAOBが「外国司法権当局の立場の原因で委員会が当該会社の支店に完璧な監査や調査が行うことができない」と判断した場合は、該当会社が契約した公認会計士事務所によって監査報告書を発行する。今回の暫定最終修正案ではこの規定について意見を求める。

「委員会が指定した発行者」に指定された登記法人は、年次報告書の提出期限まで委員会に書類の提出が要求される。当該外国の司法管轄政府機関に所有または支配されていないことを証明するため。今回の暫定最終修正案は、『HFCA法』の90日間期限に合わせた書類提出のプロセスを導入した。

また、『HFCA法』第2条によって、登記法人が3年連続で委員会が指定する発行者であると判断された場合、委員会は登記法人の証券取引を禁止することができる。委員会の職員は、90日間期限が適用されないようにこの規定を実施する最善の方法を検討する。

『HFCA法』第3条によって、『取引所法』(ExchangeAct)の第ル3b-4条で定義された委員会が指定した外国発行者は、追加した以下の開示要求に従う:

  • 本表に記載の期間中、上記公認会計士事務所は発行者のために監査報告書を作成する。
  • 発行者が登記した、また他の手段で設立した後、外国の司法管轄権下にある政府機関が所有する発行した株式の割合。
  • 該当公認会計士事務所が適用される外国司法管轄下政府機関が発行者に支配的な財務の利益を有しているかどうか。
  • 各発行者の取締役員又は発行者と関係ある実業体の中国共産党官僚の氏名。
  • 発行者の規定(または同等の組織文書)に中国共産党の規定またはその関連部分が含まれているかどうか。

暫定最終修正案は、開示要求を規定するために関連するフォーマットを更新する。

次のステップは何か?

暫定最終修正案は「連邦官報」でリリースしてから30日以内有効になる、修正案に対するコメントも同日までに提出するべき。委員会は、『HFCA法』に基づく申告・開示義務の実施方法と、「委員会が発行者を指定するメカニズム」に関して、意見公募を求めている。

委員会はその後に定めた手続きプロセスについて、適切な通知方法に従って登記法人は非審査年度があることを決める前に、これらの修正を遵守する必要はない。決定された場合、登記法人は決定された各会計年度の年次報告書でこれらの修正を遵守することが求められる。委員会は、『HFCA法』第2条の取引禁止令の施行について、今後の通知や評価のプロセスについて、別途で明確にする予定である。

リンク:

英文内容

中国語訳

この記事は著者の意見であり、GNewsとは関係ありません

校正:ヒマラヤ東京櫻花団 /春華秋実
責任編集:ヒマラヤ東京櫻花団 / 旭鵬(文鵬)
アップロード:ヒマラヤ東京櫻花団 / 煙火1095

0325J174fe

+6
0 Comments
Inline Feedbacks
View all comments